Guia e planilha para o orçamento de pessoal de 2027
Headcount
Headcount é o número de pessoas no quadro numa data, contadas uma a uma, sem olhar a jornada. FTE conta jornadas: duas pessoas de meio período somam um FTE. Para orçar 2027, multiplique o custo de cada cargo pelos meses ativos e considere a jornada de 42 horas, que vale a partir de meados de dezembro de 2026.
Jornadas conferidas em 08/11/2026 na EC 141/2026; encargos da planilha na Lei 8.212/1991, na LC 123/2006, na Lei do FGTS e na tabela de FPAS do eSocial. Ver as fontes
Como calcular headcount, FTE e headcount médio
- Headcount
- Quantas pessoas estão no quadro numa data. Cada pessoa conta 1, seja de 44 horas ou de meio período. Serve para dimensionar gestão, benefícios por pessoa, espaço e equipamento.Conta: Pessoas ativas na data.
- FTE (equivalente em tempo integral)
- Quantas jornadas completas o time soma. Serve para comparar capacidade e custo por hora. No exemplo, 8 pessoas de 44 horas e 4 de 22 horas são 12 de headcount e 10 FTE.Conta: Soma das horas contratadas ÷ jornada integral (44 horas hoje).
- Headcount médio
- A base do turnover e do absenteísmo. Num ano que começa com 40 e termina com 50 pessoas, a média de início e fim dá 45; a média das doze contagens mensais do exemplo dá 44,83. Quando o time oscila muito, a média mensal é mais fiel.Conta: (Início + fim) ÷ 2, ou a média das contagens de cada mês.
Os números de cada definição são exemplos.
O headcount médio é o denominador do turnover e da taxa de absenteísmo. Use a mesma regra de contagem nos três indicadores, senão a comparação entre meses não fecha.
Como planejar o orçamento de pessoal de 2027
- 1. Parta do quadro atual por cargoListe cargo, quantidade e salário de quem já está no time. Use o headcount de hoje, não o da última aprovação.
- 2. Calcule o custo por pessoaSalário mais 13º, terço de férias, encargos do regime tributário e benefícios. A calculadora de custo de funcionário faz essa conta e a planilha usa os mesmos encargos. Calcular quanto custa um funcionário.
- 3. Coloque cada vaga no mês certoContratação de julho custa seis meses em 2027, não doze. A planilha pede o mês de entrada e distribui o custo mês a mês.
- 4. Some o que a convenção defineReajuste da data-base, piso e benefícios obrigatórios vêm da convenção coletiva. Sem o percentual fechado, deixe uma linha de reserva e anote a premissa.
- 5. Ajuste à jornada de 42 horasQuem cobre turnos ou atendimento precisa de mais horas contratadas para manter a mesma operação a partir de meados de dezembro de 2026. Veja a conta abaixo.
- 6. Acompanhe previsto contra realizadoTodo mês, compare o headcount e o custo previstos com a folha fechada. Desvio que se repete vira revisão de premissa, não surpresa em dezembro.
42 horas em dezembro de 2026, 40 horas em dezembro de 2027
A Emenda Constitucional 141, publicada em 16/10/2026, limita a jornada normal a 42 horas semanais a partir de meados de dezembro de 2026 e a 40 horas a partir de meados de dezembro de 2027, sem redução de salário de nenhuma espécie, inclusive nos pisos (arts. 2º e 6º). Quem já trabalha 40 horas ou menos não tem a jornada reduzida (art. 4º). Os dois dias de repouso semanal entram junto com as 42 horas.
Para o orçamento, a consequência é direta: com a mesma folha, o time entrega menos horas. Para cobrir o mesmo total de horas de operação, o FTE necessário cresce na proporção das jornadas. Exemplo com 440 horas semanais:
| Jornada | Vale | FTE necessário | A mais que em 44 horas |
|---|---|---|---|
| 44 horas | Até meados de dezembro de 2026 | 10 | 0 |
| 42 horas | De meados de dezembro de 2026 a meados de dezembro de 2027 | 10,48 | +0,48 |
| 40 horas | A partir de meados de dezembro de 2027 | 11 | +1 |
A diferença pode vir de contratação, de hora extra, de outra escala ou de automação de parte do trabalho. Cada saída tem custo diferente: o custo por hora antes e depois da mudança está na calculadora de custo de funcionário. O orçamento de 2027 pega a jornada de 42 horas de janeiro a meados de dezembro e a de 40 horas a partir de meados de dezembro de 2027.
A emenda também abre exceções e etapas que podem mudar a conta: convenção ou acordo coletivo pode ampliar a jornada diária para distribuir as 42 horas até a etapa de 40 horas (art. 7º da emenda), e lei complementar pode criar medidas de transição para MEI, microempresa e empresa de pequeno porte (art. 5º). Confira com o jurídico antes de fechar o quadro.
Planilha de orçamento de pessoal 2027
- Parâmetros
- INSS patronal, RAT, FAP, terceiros, FGTS e a provisão opcional da multa, com a fonte de cada um. Os mesmos da calculadora; para o Simples, zere o que a aba indica.
- Orçamento 2027
- Até 30 cargos com quantidade, salário, mês de entrada e benefícios por pessoa. As fórmulas dão o custo mensal por pessoa, o total mensal, o total do ano e a distribuição de janeiro a dezembro.
- Jornada
- Quantas pessoas em tempo integral cobrem as suas horas semanais com 44, 42 e 40 horas.
É uma estimativa. Convenção coletiva, reajuste, hora extra, adicionais, PLR e rescisões não entram, e o número final é do seu contador.
Perguntas frequentes
Sobre headcount, FTE e orçamento de pessoal.
O que é headcount?
É o número de pessoas no quadro da empresa numa data. Cada pessoa conta uma vez, qualquer que seja a jornada. O termo também é usado para a vaga aprovada no orçamento ("temos dois headcounts para 2027").
Qual a diferença entre headcount e FTE?
Headcount conta pessoas; FTE conta jornadas completas. Uma pessoa de 44 horas é 1 de headcount e 1 FTE; uma de 22 horas é 1 de headcount e 0,5 FTE. Para custo por pessoa (benefícios, equipamento) use headcount; para capacidade e custo por hora, use FTE.
Como calcular o headcount médio?
Some o headcount do início e do fim do período e divida por 2. Se o quadro oscila durante o ano, some a contagem de cada mês e divida pelo número de meses. É o denominador do turnover e da taxa de absenteísmo.
Estagiário, temporário e PJ entram no headcount?
Depende da regra da empresa, e o importante é escrever a regra e mantê-la. No orçamento, separe CLT, estágio, temporário e prestadores em linhas próprias, porque cada vínculo tem custo e encargo diferentes. A calculadora e a planilha desta página tratam só do CLT.
Como a jornada de 42 horas muda o headcount?
A EC 141/2026 limita a jornada a 42 horas semanais a partir de meados de dezembro de 2026 e a 40 horas a partir de meados de dezembro de 2027, sem redução de salário, inclusive nos pisos. Para cobrir as mesmas horas de operação, o FTE necessário sobe cerca de 4,8% em 42 horas e 10% em 40 horas. Com o mesmo salário, a hora contratada fica 4,76% mais cara em 42 horas.
Como fazer o orçamento de pessoal de 2027?
Liste o quadro atual por cargo, calcule o custo de cada pessoa com encargos e benefícios, coloque cada contratação no mês em que entra, reserve o reajuste da convenção e ajuste as horas à nova jornada. A planilha desta página faz as contas com fórmulas editáveis.
Fontes oficiais
Todas conferidas em 08/11/2026.
- Emenda Constitucional 141/2026, jornada de 42 e 40 horas (Planalto)
- Lei 8.212/1991, arts. 22 e 28 (Planalto)
- Lei Complementar 123/2006, art. 13, Simples Nacional (Planalto)
- Lei 8.036/1990, arts. 15 e 18, FGTS (Planalto)
- eSocial S-1.3, Tabela 04: códigos e alíquotas de FPAS e terceiros (gov.br)
- Decreto 3.048/1999, art. 202-A, FAP (Planalto)
- Lei 4.090/1962, 13º salário (Planalto)
- Constituição Federal, art. 7º (Planalto)
- Lei 7.418/1985, vale-transporte (Planalto)
Do quadro planejado ao painel de pessoas
Planilha resolve o orçamento. Acompanhar headcount, custo, turnover e absenteísmo todo mês, com a folha real, é o trabalho de people analytics para RH. As outras ferramentas estão no guia de RH.
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